[U.S. Accounting] The Certificate of Investment, prepared by a U.S. Certified Public Accountant after establishing a U.S. local company / CPA Letter

[U.S. Accounting] The Certificate of Investment, prepared by a U.S. Certified Public Accountant after establishing a U.S. local company / CPA Letter

When establishing a U.S. local company and making a foreign direct investment from Korea to the U.S., it is typically required by Korean commercial banks, in accordance with the obligation to report the acquisition of foreign securities, for a Certificate of Investment signed by a U.S. Certified Public Accountant to be provided.

* Mandatory Documents for Foreign Securities Acquisition Reporting (within 6 months after remittance)

1) Foreign Securities Acquisition Report

2) Documents verifying the establishment: U.S. local company's certificate of registration or notarized documents

3) Documents verifying the acquisition of securities: Copies of securities (including par value, quantity of acquired shares, and acquisition percentage) or the Certificate of Investment signed by a U.S. Certified Public Accountant

The contents that should be included in the Certificate of Investment may vary by Korean commercial banks, but typically should include the following:

1) Date of capital contribution to the U.S. local company

2) Amount invested in the U.S. local company

3) Certificate of Investment prepared by a U.S. Certified Public Accountant (including the signature and CPA license number of the U.S. Certified Public Accountant at the bottom of the document)

* Required Documents for preparing the Certificate of Investment by a U.S. Certified Public Accountant

1) Records of withdrawals from Korean individual/company bank accounts

2) Records of deposits into the U.S. company bank account

3) U.S. company’s financial statements (as of the date of investment) (with the signature of the representative)

4) U.S. corporate documents

    a) If a C-Corporation, Certificate of Incorporation

    b) If a C-Corporation, Bylaws

    c) If an LLC, Certificate of Organization

    d) If an LLC, Operating Agreement

    e) U.S. Company EIN Letter

    f) U.S. Company shareholder register

    g) Passport copies (for individuals) or certificate of registration (for companies) of investors

    h) Copies of investor's SSN, ITIN, or EIN Letter (if applicable)

[Disclaimer] The above information is for reference purposes and does not have legal effect.

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[미국회계] 미국 현지법인 설립 후 미국 현지 공인회계사 작성 출자(투자)증명서 (Certificate of Investment) / CPA 레터

미국 현지 법인 설립 시 한국의 외화증권 취득보고 의무에 따라 한국에서 미국으로 해외직접투자한 경우 보통 한국 시중 은행에서는 미국 현지 공인회계사가 서명한 출자(투자)증명서를 요구합니다.

* 외화증권 취득보고 의무(송금 후 6개월 이내) 제출 서류

1) 외화증권 취득보고서

2) 설립을 확인 할 수 있는 서류: 현지법인의 등기부등본 또는 공증서

3) 증권취득을 확인할 수 있는 서류: 증권사본(취득주식의 액면가 및 취득 주수, 취득 비율 확인이 가능해야 함) 또는 현지공인회계사가 발행한 출자(투자)증명서

출자(투자)증명서에 들어가야할 내용이 한국 시중 은행별로 요구 사항이 다를 수 있으나 보통 포함되어야 할 내용은 아래와 같습니다.

1) 미국 현지 법인에 자본금이 납입된 날짜

2) 미국 현지 법인에 출자된 금액

3) 미국 현지 공인회계사가 작성한 출자(투자)증명서 (서류 하단 미국 현지 공인회계사의 서명 날인/CPA 자격번호 기재)

* 미국 현지 공인회계사 작성 출자(투자)증명서 발급을 위한 구비 서류

1) 한국 개인/법인 은행 계좌 출금 기록

2) 미국 법인 은행 계좌 입금 기록

3) 미국 법인 재무제표 (출자날까지) (대표자 서명 날인)

4) 미국 법인 서류

    a) C-Corporation인 경우 Ceritificate of Incorporation (정관)

    b) C-Corporation인 경우 Bylaw (부속정관)

    c) LLC인 경우 Certificate of Organization (설립증)

    d) LLC인 경우 Operating Agreement (운영합의서)

    e) 미국 법인 EIN Letter

    f) 미국 법인 주주명부

    g) 출자자 여권(개인) 또는 등기부등본(법인) 사본

    h) 출자자 SSN, ITIN, 또는 EIN 레터 사본 (있는 경우)

[면책조항] 위의 정보는 참고자료이며 법적으로 효력이 없습니다.

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People may want to file a tax return – even if they aren’t required to do so

People may want to file a tax return – even if they aren’t required to do so

Some people choose not to file a tax return because they aren't legally required to file, but they could be missing out on refundable tax credits or an income tax refund. This could apply to someone if they:

• Have had federal income tax withheld from their pay.

• Made estimated tax payments.

• Qualify to claim refundable tax credits.

Here are a few of the valuable tax credits eligible people can claim on a tax return

• Earned Income Tax Credit – The EITC helps workers who earned $59,187 or less when they file their tax return. Taxpayers can use the EITC Assistant on IRS.gov to check their eligibility.

• Child Tax Credit – Taxpayers can claim the Child Tax Credit if they have a qualifying child under the age of 18 and meet other qualifications.

• Credit for Other Dependents – Taxpayers who do not qualify for the child tax credit may qualify for the Credit for Other Dependents. This includes people who have:

• Dependent children who are age 18 or older at the end of 2022.

• Parents or other qualifying individuals they support.

• Education credits – Education expenses can add up fast, but there are two higher education credits to help. The American Opportunity Tax Credit is for qualified education expenses for the first four years of higher education. The Lifetime Learning Credit is for qualified tuition and related expenses paid for eligible students enrolled in an eligible educational institution.

Source: IRS

Disclaimer: The above information is for reference only and has no legal effect.

법적으로 세금 신고를 제출할 필요가 없어도, 일부 사람들은 신고를 제출하면 좋을 수 있습니다.

법적으로 신고해야 할 의무가 없기 때문에 일부 사람들은 세금 신고를 제출하지 않는 경우가 있다. 하지만 그들은 환급 가능한 세금 공제 또는 소득세 환급금을 놓칠 수 있다. 이것은 다음과 같은 경우에 해당될 수 있다.

• 급여에서 연방 소득세가 공제된 경우

• 예상 세금 납부를 한 경우

• 환급 가능한 세금 공제를 요구하는 자격이 있는 경우

다음은 세금 신고를 통해 청구 가능한 가치 있는 세금 공제 중 일부이다.

• 소득세 환급금 – 소득세 신고를 제출할 때 $59,187 이하를 벌어들인 근로자를 돕는다. 세무 전문가는 IRS.gov의 EITC Assistant를 사용하여 자격을 확인할 수 있다.

• 아이 세금 공제 – 아이가 18세 이하이고 다른 자격 요건을 충족하는 경우 세금 공제를 요구할 수 있다.

• 다른 부양 가족 세금 공제 – 아이 세금 공제를 받을 자격이 없는 경우 부양 대상이 되는 사람(예: 2022년 말에 18세 이상인 부양 가족이나 다른 자격 요건을 충족하는 개인)을 지원하는 세무자도 세금 공제를 받을 수 있다.

• 교육 비용 공제 – 교육 비용은 빠르게 누적될 수 있지만, 두 개의 고등 교육 세금 공제가 있다. American Opportunity Tax Credit은 고등 교육의 첫 4년 동안의 자격 있는 교육 비용을 위한 것이다. Lifetime Learning Credit은 자격 있는 교육 기관에 등록한 자격이 있는 학생들을 위한 수업료 및 관련 비용을 위한 것이다.

출처: IRS

[면책조항] 위의 정보는 참고자료이며 법적으로 효력이 없습니다.

Establishing a U.S. Corporation as a Foreign Investor: Applying for EIN and ITIN, Opening a U.S. Corporate Bank Account

[Establishing a U.S. Corporation as a Foreign Investor: Applying for EIN and ITIN, Opening a U.S. Corporate Bank Account]

Foreign investors can establish a U.S. corporation in the form of a C Corporation, which is a typical stock company, or an LLC, which is a limited liability company. Foreign investors can establish a U.S. corporation in any state in the United States they desire, regardless of their U.S. visa or status.

If a C Corporation is established, the basic corporate documents that the corporation must prepare are the Certificate of Incorporation and Bylaws. If an LLC is established, the basic corporate documents that the corporation must prepare are the Certificate of Organization and Operating Agreement.

Once these basic corporate documents are prepared, the corporation can apply for an Employer Identification Number (EIN), which is the Business Tax ID, from the IRS. Foreign investors cannot apply online for an EIN, so they must apply by fax or mail.

After receiving the EIN Letter from the IRS, the individual tax identification number (ITIN) can be applied for. To apply for an ITIN, foreign investors must prepare an employment contract between the U.S. corporation and the ITIN applicant and complete Form 8233 for C Corporations. For LLCs, the ITIN applicant must prepare the Operating Agreement that shows their ownership percentage. The prepared documents, along with other required documents, must be submitted to the IRS as an ITIN application package. Once the IRS completes the internal ITIN issuance process, the ITIN Letter will be sent by mail to the ITIN applicant.

To open a U.S. corporation bank account, U.S. banks typically require the following documents. Once these documents are submitted and identity is verified, a U.S. corporation bank account can be opened. Since each bank branch may have different requirements, it is recommended that foreign investors confirm the requirements in advance before visiting a U.S. local bank.

1) Required documents for opening a bank account for a C Corporation:

    a) Certificate of Incorporation

    b) Bylaws

    c) EIN Letter

    d) ITIN Letter

    e) Passport

2) Required documents for opening a bank account for an LLC:

    a) Certificate of Organization

    b) Operating Agreement

    c) EIN Letter

    d) ITIN Letter

    e) Passport

Disclaimer: The above information is for reference only and has no legal effect.

[외국인투자자가 미국 법인 설립 후 EIN과 ITIN 신청, 미국 법인 은행계좌 개설하기]

외국인투자자는 보통 주식회사 형태인 C Corporation 또는 유한책임회사 형태인 LLC의 법인 유형으로 미국 법인을 설립할 수 있습니다. 외국인투자자도 미국 비자와 신분에 상관없이 외국인투자자가 원하는 모든 미국 주(State)에서 미국 법인을 설립할 수 있습니다.

C Corporation을 설립할 경우 법인이 구비하는 기본 법인 서류는 Certificate of Incorporation (정관), Bylaw (부속정관)입니다. LLC를 설립할 경우 법인이 구비하는 기본 법인 서류는 Certificate of Organization (설립증명서), Operating Agreement (운영합의서)입니다.

위 기본 법인 서류가 준비가 되면 미국 국세청 (IRS)에게 Business Tax ID인 고용주식별번호 (EIN)를 신청할 수 있습니다. 외국인투자자는 온라인 신청이 불가능하므로 Fax 또는 우편으로 EIN을 신청해야 합니다.

IRS로부터 EIN Letter를 받으면 Individual Tax ID인 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 신청할 수 있습니다. ITIN을 신청하기 위한 기본 서류는 C Corporation인 경우 미국법인과 ITIN 신청자 사이 고용계약서를 준비하시고 Form 8233를 작성하시면 됩니다. LLC인 경우 ITIN 신청자의 지분이 표시된 Operating Agreement를 준비하시면 됩니다. 준비된 서류는 다른 요구 서류들과 함께 ITIN 신청 패키지로 만들어 IRS에 제출되고 IRS 내부적으로 ITIN 발급 프로세스가 완료되면 IRS에서 직접 우편으로 ITIN Letter를 ITIN 신청자에게 보내줍니다.

미국 법인 은행계좌를 열기 위해 통상 미국 현지 은행에서는 아래 서류들을 요구합니다. 해당 요구 서류들을 미국 현지 은행에 직접 방문하여 제출하고 신분을 확인하면 미국 법인 은행계좌를 개설할 수 있습니다. 은행 지점마다 요구하는 서류가 다르므로 미국 현지 은행에 방문하기 전에 요구 사항들을 미리 확인하시기를 권합니다.

1) C Corporation의 은행계좌를 개설할 경우 요구 서류

    a) Certificate of Incorporation

    b) Bylaw

    c) EIN Letter

    d) ITIN Letter

    e) 여권

2) LLC의 은행계좌를 개설할 경우 요구 서류

    a) Certificate of Organization

    b) Operating Agreement

    c) EIN Letter

    d) ITIN Letter

    e) 여권

[면책조항] 위의 정보는 참고자료이며 법적으로 효력이 없습니다.

ITIN Renewal Notice (Updated 2022.12.09)

ITIN Renewal Notice (Updated 2022.12.09)

Expired ITINs: If your ITIN wasn’t included on a U.S. federal tax return at least once for tax years 2018, 2019, and 2020, your ITIN will expire on December 31, 2021. 

ITINs with middle digits (the fourth and fifth positions) “70,” “71,” “72,” “73,” “74,” “75,” “76,” “77,” “78,” “79,” “80,” “81,” “82,” “83,” “84,” “85,” “86,” “87,” or “88” have expired. In addition, 

ITINs with middle digits “90,” “91,” “92,” “94,” “95,” “96,” “97,” “98,” or “99,” IF assigned before 2013, have expired. 

Note: If you previously submitted a renewal application and it was approved, you do not need to renew again. Otherwise, you should submit a completed Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, US federal tax return, and all required identification documents to the IRS.

ITIN 갱신 대상 (업데이트 2022.12.09)

만료되는 ITIN: 만약 귀하의 ITIN이 과세년도 2018, 2019, 2020에 적어도 한번 이상 미국 연방 세금 신고서에 포함되어 신고되지 않았다면 귀하의 ITIN은 2021년 12월 31일부로 만료될 것입니다.

​

중간 숫자 (4번째와 5번째) “70,” “71,” “72,” “73,” “74,” “75,” “76,” “77,” “78,” “79,” “80,” “81,” “82,” “83,” “84,” “85,” “86,” “87,” or “88” 의 ITIN는 만료되었습니다.

​

또한,

ITIN을 2013년 전에 발급 받았다면, 중간 숫자 (4번째와 5번째) “90,” “91,” “92,” “94,” “95,” “96,” “97,” “98,” or “99,”의 ITIN도 만료되었습니다.

​

주의:

만약 귀하가 갱신 신청서를 제출하고 승인되었다면 다시 갱신하실 필요는 없습니다. 그런 경우가 아니라면 완성된 Form W-7 (ITIN 신청서), 미국 연방 세금 신고서, 그리고 모든 요청 서류들을 준비하여 IRS에 보내야 합니다.

​

Source: IRS

(https://www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number)

[U.S. Tax] What is an ITIN?

[U.S. Tax] What is an ITIN?

A Taxpayer Identification Number (TIN) is an identification number used by the Internal Revenue Service (IRS) in the administration of tax laws. It is issued either by the Social Security Administration (SSA) or by the IRS. A Social Security number (SSN) is issued by the SSA whereas all other TINs are issued by the IRS.

Taxpayer Identification Numbers (TIN) are classified as follows:

     * Social Security number "SSN" 

     * Employer Identification Number "EIN" 

     * Individual Taxpayer Identification Number "ITIN" 

     * Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions "ATIN" 

     * Preparer Taxpayer Identification Number "PTIN"

1) What is an ITIN?

An Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) is a tax processing number issued by the Internal Revenue Service. The IRS issues ITINs to individuals who are required to have a U.S. taxpayer identification number but who do not have, and are not eligible to obtain, a Social Security number (SSN) from the Social Security Administration (SSA).

2) What is an ITIN used for?

IRS issues ITINs to help individuals comply with the U.S. tax laws, and to provide a means to efficiently process and account for tax returns and payments for those not eligible for Social Security numbers. They are issued regardless of immigration status, because both resident and nonresident aliens may have a U.S. filing or reporting requirement under the Internal Revenue Code. ITINs do not serve any purpose other than federal tax reporting.

An ITIN does not:

     * Authorize work in the U.S.

     * Provide eligibility for Social Security benefits

     * Qualify a dependent for Earned Income Tax Credit Purposes

3) Do I need an ITIN?

     Does the following apply to you?

     1. You do not have an SSN and are not eligible to obtain one, and

     2. You have a requirement to furnish a federal tax identification number or file a federal tax return, and

     3. You are in one of the following categories:

          * Nonresident alien who is required to file a U.S. tax return

          * U.S. resident alien who is (based on days present in the United States) filing a U.S. tax return

          * Dependent or spouse of a U.S. citizen/resident alien

          * Dependent or spouse of a nonresident alien visa holder

          * Nonresident alien claiming a tax treaty benefit

          * Nonresident alien student, professor or researcher filing a U.S. tax return or claiming an exception

If so, then you must apply for an ITIN.

Furthermore, you may be required to get the ITIN or/and EIN when

     * You open a U.S. business bank account,

     * You buy or sell a U.S. real estate,

     * You sign contracts,

     * You file tax forms, or

     * You register accounts at Payoneer, PayPal, Stripe, indiegogo, Amazon, Shopify, etc.

Source: IRS

[Disclaimer] This is used only for your information and is not legally binding.

Picture: IRS ITIN & EIN Acceptance Agent FIRST Listed in South Korea in the IRS

[미국세무] ITIN이란?

납세자 식별번호 (TIN)란 IRS가 세법들을 집행하는 데 사용하는 식별번호를 말합니다. 이러한 번호는 사회보장국 (SSA)이나 IRS이 발행해 줍니다. 사회보장번호 (SSN)는 사회보장국 (SSA)이 발행하며, 그 외 모든 종류의 납세자 식별번호 (TIN)는 IRS이 발행합니다.

납세자 식별번호 (Taxpayer Identification Numbers, TIN)은 다음과 같이 분류됩니다.

     * 사회보장번호 (Social Security number "SSN") 

     * 고용주 식별번호 (Employer Identification Number "EIN") 

     * 개인납세자 식별번호 (Individual Taxpayer Identification Number "ITIN") 

     * 미국 내 입양을 위한 납세자 식별번호 (Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions "ATIN") 

     * 세금 신고대행인 식별번호 (Preparer Taxpayer Identification Number "PTIN")

1) ITIN이란?

개인 납세자 식별 번호(ITIN)는 IRS에서 발급하는 세금 처리 번호입니다. IRS는 미국 납세자 식별 번호를 소지해야 하지만 가지고 있지 않으며, 사회보장국(SSA)에서 사회보장번호(SSN)를 받을 자격이 없는 개인에게 ITIN을 발급합니다.

2) ITIN의 용도는?

IRS는 ITIN 발급을 통해 개인의 미국 세법 준수를 돕고 사회보장번호를 받을 자격이 없는 사람들이 효율적으로 세금 신고서와 납부를 처리하고 설명할 수 있는 수단을 제공합니다. 미국 내 영주 및 비영주 체류자 모두에게 연방 세법에 따라 미국 세금 신고서 제출 또는 신고 요건이 발생할 수 있기 때문에 ITIN은 출입국 상태와 관련 없이 발급됩니다. ITIN은 연방세 신고 외 다른 목적으로 사용되지 않습니다.

ITIN은 다음과 같은 역할을 하지 않습니다.

     * 미국 내 근로 허가

     * 사회 보장 혜택 자격 부여

     * 근로소득 세액 공제를 위한 부양 가족 자격 부여

3) ITIN이 필요한 경우?

     다음에 해당하는 경우 필요합니다.

     1. SSN 소지하지 않았거나  발급 자격이 없고

     2. 연방세 식별 번호를 제공하거나 연방세 신고서를 제출할 의무가 있으며

     3. 다음 분류 중 하나에 속하는 경우

          * 미국 세금 신고서 제출 의무가 있는 비영주 체류자

          * 미국 내 체류 일수에 따라 미국 세금 신고서를 제출하고 있는 미국 영주 체류자

          * 미국 시민권자/영주 체류자의 부양가족이나 배우자

          * 비자를 보유한 비영주 체류자의 부양가족이나 배우자

          * 조세 조약에 따른 혜택을 신청하는 비영주 체류자

          * 세금 신고서를 제출 또는 예외를 신청한 비영주 체류 학생, 교수 또는 연구자

이에 해당하는 경우 반드시 ITIN을 신청해야 합니다.

또한 다음과 같은 경우 ITIN 또는/그리고 EIN 제출을 요구받을 수 있습니다.

     * 미국 법인은행계좌를 개설할 경우

     * 미국 부동산을 사거나 팔 경우

     * 계약서에 서명할 경우

     * 세금 신고를 할 경우

     * Payoneer, PayPal, Stripe, indiegogo, Amazon, Shopify 등에 계정을 등록할 경우

출처: IRS

[면책조항] 위의 세무정보는 참고자료이며 법적으로 효력이 없습니다.

그림: 대한민국(한국) 최초 IRS ITIN & EIN 접수대리인