A Taxpayer Identification Number (TIN) is an identification number used by the Internal Revenue Service (IRS) in the administration of tax laws. It is issued either by the Social Security Administration (SSA) or by the IRS. A Social Security number (SSN) is issued by the SSA whereas all other TINs are issued by the IRS.
Taxpayer Identification Numbers (TIN) are classified as follows:
* Social Security number "SSN"
* Employer Identification Number "EIN"
* Individual Taxpayer Identification Number "ITIN"
* Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions "ATIN"
* Preparer Taxpayer Identification Number "PTIN"
1) What is an ITIN?
An Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) is a tax processing number issued by the Internal Revenue Service. The IRS issues ITINs to individuals who are required to have a U.S. taxpayer identification number but who do not have, and are not eligible to obtain, a Social Security number (SSN) from the Social Security Administration (SSA).
2) What is an ITIN used for?
IRS issues ITINs to help individuals comply with the U.S. tax laws, and to provide a means to efficiently process and account for tax returns and payments for those not eligible for Social Security numbers. They are issued regardless of immigration status, because both resident and nonresident aliens may have a U.S. filing or reporting requirement under the Internal Revenue Code. ITINs do not serve any purpose other than federal tax reporting.
An ITIN does not:
* Authorize work in the U.S.
* Provide eligibility for Social Security benefits
* Qualify a dependent for Earned Income Tax Credit Purposes
3) Do I need an ITIN?
Does the following apply to you?
1. You do not have an SSN and are not eligible to obtain one, and
2. You have a requirement to furnish a federal tax identification number or file a federal tax return, and
3. You are in one of the following categories:
* Nonresident alien who is required to file a U.S. tax return
* U.S. resident alien who is (based on days present in the United States) filing a U.S. tax return
* Dependent or spouse of a U.S. citizen/resident alien
* Dependent or spouse of a nonresident alien visa holder
* Nonresident alien claiming a tax treaty benefit
* Nonresident alien student, professor or researcher filing a U.S. tax return or claiming an exception
If so, then you must apply for an ITIN.
Furthermore, you may be required to get the ITIN or/and EIN when
* You open a U.S. business bank account,
* You buy or sell a U.S. real estate,
* You sign contracts,
* You file tax forms, or
* You register accounts at Payoneer, PayPal, Stripe, indiegogo, Amazon, Shopify, etc.
Source: IRS
[Disclaimer] This is used only for your information and is not legally binding.
Picture: IRS ITIN & EIN Acceptance Agent FIRST Listed in South Korea in the IRS
[미국세무] ITIN이란?
납세자 식별번호 (TIN)란 IRS가 세법들을 집행하는 데 사용하는 식별번호를 말합니다. 이러한 번호는 사회보장국 (SSA)이나 IRS이 발행해 줍니다. 사회보장번호 (SSN)는 사회보장국 (SSA)이 발행하며, 그 외 모든 종류의 납세자 식별번호 (TIN)는 IRS이 발행합니다.
납세자 식별번호 (Taxpayer Identification Numbers, TIN)은 다음과 같이 분류됩니다.
* 사회보장번호 (Social Security number "SSN")
* 고용주 식별번호 (Employer Identification Number "EIN")
* 개인납세자 식별번호 (Individual Taxpayer Identification Number "ITIN")
* 미국 내 입양을 위한 납세자 식별번호 (Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions "ATIN")
* 세금 신고대행인 식별번호 (Preparer Taxpayer Identification Number "PTIN")
1) ITIN이란?
개인 납세자 식별 번호(ITIN)는 IRS에서 발급하는 세금 처리 번호입니다. IRS는 미국 납세자 식별 번호를 소지해야 하지만 가지고 있지 않으며, 사회보장국(SSA)에서 사회보장번호(SSN)를 받을 자격이 없는 개인에게 ITIN을 발급합니다.
2) ITIN의 용도는?
IRS는 ITIN 발급을 통해 개인의 미국 세법 준수를 돕고 사회보장번호를 받을 자격이 없는 사람들이 효율적으로 세금 신고서와 납부를 처리하고 설명할 수 있는 수단을 제공합니다. 미국 내 영주 및 비영주 체류자 모두에게 연방 세법에 따라 미국 세금 신고서 제출 또는 신고 요건이 발생할 수 있기 때문에 ITIN은 출입국 상태와 관련 없이 발급됩니다. ITIN은 연방세 신고 외 다른 목적으로 사용되지 않습니다.
ITIN은 다음과 같은 역할을 하지 않습니다.
* 미국 내 근로 허가
* 사회 보장 혜택 자격 부여
* 근로소득 세액 공제를 위한 부양 가족 자격 부여
3) ITIN이 필요한 경우?
다음에 해당하는 경우 필요합니다.
1. SSN 소지하지 않았거나 발급 자격이 없고
2. 연방세 식별 번호를 제공하거나 연방세 신고서를 제출할 의무가 있으며
3. 다음 분류 중 하나에 속하는 경우
* 미국 세금 신고서 제출 의무가 있는 비영주 체류자
* 미국 내 체류 일수에 따라 미국 세금 신고서를 제출하고 있는 미국 영주 체류자
* 미국 시민권자/영주 체류자의 부양가족이나 배우자
* 비자를 보유한 비영주 체류자의 부양가족이나 배우자
* 조세 조약에 따른 혜택을 신청하는 비영주 체류자
* 세금 신고서를 제출 또는 예외를 신청한 비영주 체류 학생, 교수 또는 연구자
이에 해당하는 경우 반드시 ITIN을 신청해야 합니다.
또한 다음과 같은 경우 ITIN 또는/그리고 EIN 제출을 요구받을 수 있습니다.
* 미국 법인은행계좌를 개설할 경우
* 미국 부동산을 사거나 팔 경우
* 계약서에 서명할 경우
* 세금 신고를 할 경우
* Payoneer, PayPal, Stripe, indiegogo, Amazon, Shopify 등에 계정을 등록할 경우
출처: IRS
[면책조항] 위의 세무정보는 참고자료이며 법적으로 효력이 없습니다.
그림: 대한민국(한국) 최초 IRS ITIN & EIN 접수대리인
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