[U.S. Tax] U.S. Tax Tips For U.S. Armed Forces Abroad

[U.S. Tax] U.S. Tax Tips For U.S. Armed Forces Abroad

All U.S. citizens, green card holders (no matter where they actually reside), and holders of non-immigration visas who meet certain presence in the United States tests are required to file federal income tax returns and pay federal income taxes if they meet certain filing status, age, and gross income requirements. Those requirements are shown on the following chart.

Assuming the age is under 65, you must file and pay the tax if your income is over the limits below.

Filing status	Income limits for 2020	Standard deduction for 2020
Single	$12,400	$12,400
Married separately	$5	$12,400
Head of household	$18,650	$18,350
Qualifying window(er)	$24,800	$24,800
Married jointly	$24,800	$24,800

There are special tax benefits specifically geared toward current and former members of the U.S. armed forces as well as their immediate families. For instance, they don't have to pay taxes on some types of income. Special rules could lower the tax they owe or allow them more time to file and pay their federal taxes. A variety of federal income tax benefits are available to:

1) Members of the U.S. armed forces

2) Members of military reserves

3) Dependents of military personnel

4) Survivors of deceased military veterans

5) Retired service members

Here are some of these special tax benefits that current and former members of the U.S. armed forces as well as their immediate families are allowed to use:

Title	Tax benefit
Combat pay exclusion	If someone serves in a combat zone, part or all of their pay is tax-free. This also applies to people working in an area outside a combat zone when the Department of Defense certifies that area is in direct support of military operations in a combat zone. There are limits to this exclusion for commissioned officers.
State bonuses to veterans	If a certain state bonus to veterans is paid because of service in a war or specific military operation, it is considered to be combat pay and excluded from gross income.
Disability severance payments to veterans	Pensions, annuities, or other allowances for injuries or sickness resulting from active service in the armed forces are excluded from gross income.
Military base realignment and closure benefits	If a member of the U.S. armed forces loses money on the sale of a home necessitated by a permanent change of station that results from a base closure, that member is paid for the difference between what the member paid for the home when moving to that station and what the member sold the home for when leaving that station. The amount is excluded from gross income up to the statutory maximum amount.
Basic Allowance for Housing payments	Basic Allowance for Housing (“BAH”) payments are excluded from gross income. However, the member’s mortgage interest or real estate taxes form BAH funds is included as itemized deductions up to certain limitations.
Exclusion for gain from the sale of a primary residence	The member can exclude from gross income up to $250,000 (up to $500,000 for couples) of the gains realized from the sale of a primary residence if the member has occupied the house as a permanent residence for at least two of the last 15 years when the certain requirements are met.
Foreclosure	A mortgage given by a member of the U.S. armed forces on active duty cannot be foreclosed by the lender while the member is on active duty or within one year after the active duty ends except certain cases.
Travel expenses	Members of the armed forces reserves and of the National Guard who travel more than 100 miles away from home in connection with their performance of required services as a member of them may deduct their unreimbursed travel expenses
Moving expenses	Some non-reimbursed moving expenses may be tax deductible if the taxpayer is a member of the Armed Forces on active duty and their move must be due to a military order or result of a permanent change of station.
Earned income tax credit	Special rules allow military members who get nontaxable combat pay to choose to include it in their taxable income. One reason they might do this is to increase the amount of their earned income tax credit. People who qualify for this credit could owe less tax or even get a larger refund.
Foreign source income exclusion	A member of the U.S. armed forces, or the spouse of a member who accompanies the member of the U.S. armed forces in a foreign country and who earns income paid by a source outside of the United States, will be able to exclude from gross income that foreign source income up to certain amounts.
ROTC allowances	Some amounts paid to ROTC students in advanced training are not taxable. However, active duty ROTC pay is taxable. This includes things like pay for summer advanced camp.
Withdrawals from a retirement account	A certain withdrawal from a retirement account is not included in the U.S. armed forces member’s gross income and the 10% penalty is waived for a certain early withdrawal from a retirement account.
In-kind military benefits	Excluded from gross income: • Dependent-care assistance program • Defense counsel services • Legal assistance • Medical/dental care • Commissary/exchange discounts • Space-available travel on government aircraft • Uniforms furnished to enlisted personnel
Joint return signatures	Both spouses must normally sign a joint income tax return. However, if military service prevents that from happening, one spouse may be able to sign for the other or get a power of attorney. Service members may want to consult with their installation's legal office to see if a power of attorney is right for them.
Deadline extensions	Some members of the military – such as those who serve overseas – can postpone most tax deadlines. Those who qualify can get automatic extensions of time to file and pay their taxes.
Death gratuities to survivors	The federal payments of $100,000 given to survivors of a member of the U.S. armed forces who dies while on active duty without regard to the cause of that death are excluded from gross income for federal income tax purposes.
Forgiveness of decedent’s income tax liability	Survivors of a member of the U.S. armed forces either do not have to pay the income tax liability or, if the tax liability has already been paid in full or in part, that the payment can be refunded to the survivors of the member if the certain requirements are met.

Here are some of these general tax benefits that current and former members of the U.S. armed forces as well as their immediate families who have a child or/and dependent may use:

Title	Tax benefit
Child tax credit	The child tax credit is allowed against their income tax liability up to $2,000 for each qualifying child if the certain requirements are met. It may be refundable up to $1,400 for each qualifying child.
Credit for other dependents	The credit for other dependents is allowed against their income tax liability up to $500 for each qualifying dependent if the certain requirements are met. It’s a nonrefundable credit.

A foreign spouse, children, or/and dependents who doesn't have and can't get an SSN (Social Security Number), must apply for or/and use an individual taxpayer identification number (ITIN) if you include them in your tax returns.

Source: IRS

[Disclaimer] This is used only for your information and is not legally binding.

[미국세무] 해외주둔 미군을 위한 미국세무 정보

(실질적인 거주지와 상관없이) 모든 미국 시민권자, 영주권자와 미국에서 특정 거주지 테스트를 만족하는 모든 비이민비자 소유자는 특정 신고지위, 나이, 총소득 요건을 만족한다면 연방 소득세를 신고/납부해야 합니다. 본 요건은 다음과 같습니다.

나이가 만65세 미만으로 가정했을 때, 만약 아래 소득기준을 넘는 경우 세금을 신고/납부해야 합니다.

신고지위 (Filing status)	2020년 소득기준 (Income limits for 2020)	2020년 표준공제 (Standard deduction for 2020)
싱글  (Single)	$12,400	$12,400
부부개별  (Married separately)	$5	$12,400
세대주 (Head of household)	$18,650	$18,350
미망인 (Qualifying window(er))	$24,800	$24,800
부부합산 (Married jointly)	$24,800	$24,800

전/현직 미군과 군 가족을 위한 특별 세금 혜택이 제공되고 있습니다. 예를 들어 특정 소득에 대해서는 과세가 되지 않습니다. 본 특별 규정은 납부할 세금을 낮춰주거나 연방 신고/납부 기한을 연장해 줄수도 있습니다. 여러가지 연방 소득세 혜택은 아래 멤버들에게 적용 가능합니다.

1) Members of the U.S. armed forces

2) Members of military reserves

3) Dependents of military personnel

4) Survivors of deceased military veterans

5) Retired service members

다음은 전/현직 미군과 가족들에 제공되는 특별 세금 혜택들입니다.

제목	세금 혜택
전투수당면세  (Combat pay exclusion)	군 일원이 전투 지역 (combat zone)에서 근무한 경우 해당 수당은 부분적으로 또는 전부 면세될 수 있습니다. 또한 전투 지역 외 특정 지역이 전투 지역의 군사작전을 직접적 지원하는 곳으로서 미국 국방부로부터 인정받은 곳이라면 본 혜택은 해당 전투 지역 외 특정 지역에서 근무한 군 일원들에게도 적용할 수 있습니다. 단, 임관 장교 (commissioned officer)은 공제한도가 있습니다.
재향 군인 주정부 보너스 (State bonuses to veterans)	전쟁 또는 특정 군사 작전에 참여하여 받은 재향 군인 주정부 보너스는 전투수당으로 간주되며 비과세 받을 수 있습니다.
재향 군인 장애 퇴직금 (Disability severance payments to veterans)	군에서 복무 시 발생한 부상 또는 질병에 대해서 지급된 연금 또는 수당은 비과세입니다.
군사 기지 재배치와 폐쇄 혜택 (Military base realignment and closure benefits)	미군 일원이 기지 폐쇄에 따라 근무지 영구 변경때문에 주택 매매 손실을 볼 경우 해당 군 일원은 해당 근주지에 들어올 때 주택 매입금과 해당 근주지에서 나갈 때 주택 매도금 차이에 대해서 보상받을 수 있습니다. 해당 금액은 법령에서 규정한 최대금액까지 비과세 받을 수 있습니다.
주택 기본 수당 (Basic Allowance for Housing payments)	주택 기본 수당 (Basic Allowance for Housing payments, BAH)는 비과세입니다. 그러나 주택 기본 수당에서 발생한 군 일원의 담보 이자와 재산세는 특정 한도까지 항목공제 받을 수 있습니다.
주 거주지 양도소득 비과세 (Exclusion for gain from the sale of a primary residence)	군 일원이 특정 요건을 만족하고 지난 15년중 2년동안 주택을 영구 거주지로 소유한 경우 해당 주 거주지 양도에 따른 소득은 $250,000 (부부인 경우 $500,000)까지 비과세 받을 수 있습니다.
저당물 강제집행 (Foreclosure)	군 일원은 특정 경우를 제외하고 군 복무중 또는 군 복무가 완료된 후 1년동안 채권자에 저당잡힌 저당물을 강제집행 당하지 않습니다.
여비교통비 (Travel expenses)	군 임무때문에 집으로부터 100마일 이상 이동한 예비군 또는 방위군 일원은 군으로부터 보상받지 못한 여비교통비은 공제할 수 있습니다.
이사 비용 (Moving expenses)	군 일원이 군에서 근무중 이동/이사가 군 명령에 의해서 발생했거나 거주지 변경을 해야하는 경우라면 해당 군 일원은 군으로부터 보상받지 못한 이사 비용은 공제할 수 있습니다.
근로소득 세액공제 (Earned income tax credit)	특별 규정에 따라 군 일원은 비과세 전투 수당을 과세 수입으로 포함시킬 수 있습니다. 이렇게 하는 한가지 이유는 근로소득 세액공제금액을 높일 수 있기 때문입니다. 이 방법으로 군 일원은 세금을 낮추거나 추가적으로 환급받을 수 있습니다.
외국원천 소득공제 (Foreign source income exclusion)	해외에 거주하며 미국 역외에서 소득을 얻은 미군 일원 또는 배우자는 외국원천 소득을 특정 금액까지 비과세할 수 있습니다.
ROTC 수당 (ROTC allowances)	고급 훈련 과정의 ROTC 학생에게 지급된 금액은 비과세입니다. 그러나 복무하는 ROTC에 지급된 금액은 과세입니다. 이 금액은 여름고급캠프 (Summer Advanced Camp) 참가수당같은 것도 포함됩니다.
연금계좌 인출금 (Withdrawals from a retirement account)	특정한 연금계좌 인출금은 비과세이고 특정 조기 연금계좌 인출에 부과되는 10% 벌금도 사면받을 수 있습니다.
현물 군 혜택 (In-kind military benefits)	비과세 혜택: • 부양가족 돌봄 프로그램 (Dependent-care assistance program) • 변호 상담 서비스 (Defense counsel services) • 법률 지원 (Legal assistance) • 의료/치아 케어 (Medical/dental care) • 잡화점 할인 (Commissary/exchange discounts) • 정부 항공기 가용 좌석 여행 (Space-available travel on government aircraft) • 사병 유니폼 (Uniforms furnished to enlisted personnel)
합산 신고 서명 (Joint return signatures)	보통 두 배우자는 합산 소득세 신고서에 서명을 해야합니다. 그러나 만약 군 근무로 인해서 두명의 서명이 힘든 경우 한명의 배우자는 다른 배우자를 위해서 서명할 수 있고 또는 위임장을 받을 수 있습니다. 군 일원은 위임장을 사용하는 것이 적절한지를 군 기지안의 법률 사무소와 상담해보는 것이 좋습니다.
신고기한 연장 (Deadline extensions)	해외에서 근무하는 군 일원은 대부분 세금 기한을 연장할 수 있습니다. 자격이 되는 군 일원은 신고와 납부 기한을 자동 연장할 수 있습니다.
유가족 사망 부조금 (Death gratuities to survivors)	사망의 원인과 무관하게 근무중 사망한 미군 일원의 유가족에게 주어진 연방 지급금 $100,000은 연방 소득세 신고 시 비과세 처리됩니다.
사망인의 소득세 사면 (Forgiveness of decedent’s income tax liability)	특정 요건을 만족한다면 미군 일원의 유가족은 소득세를 낼 필요가 없고 또는 만약 전부 또는 일부의 소득세를 이미 납부했다면 환급 받을 수 있습니다.

다음은 자녀 또는/그리고 부양가족이 있는 전/현직 미군과 가족들이 이용할 수 있는 일반적 세금 혜택들입니다.

제목	세금 혜택
자녀 세액 공제 (Child tax credit)	자녀 세액 공제는 특정 요건을 만족한 경우 적격 자녀당 $2,000까지 소득세에서 세액 공제를 할 수 있습니다. 단, 적격 자녀당 $1,400까지 환급받을 수 있습니다.
부양가족 세액 공제 (Credit for other dependents)	부양가족 세액 공제는 특정 요건을 만족한 경우 적격 부양가족당 $500까지 소득세에게 세액 공제를 할 수 있습니다. 해당 세액 공제는 환급되지 않습니다.

만약 외국인 배우자, 자녀, 부양가족을 세금납세자의 소득세 신고세에 포함시켜야 할 경우 사회보장번호 (Social Security Number, SSN)을 가지고 있지 않고 받을 수 없는 외국인 배우자, 자녀, 부양가족은 개인 납세자 식별 번호 (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN)를 신청 또는/그리고 사용해야 합니다.

출처: IRS

[Disclaimer] 위의 세무정보는 참고자료이며 법적으로 효력이 없습니다.